طبّقت الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة في يناير 2018 بنسبة 5%، إحدى أدنى النسب عالمياً. تُدير المنظومة الضريبية الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). أتاح هذا النظام للإمارات تنويع مصادر دخلها مع الحفاظ على جاذبيتها الاستثمارية.
من يلتزم بالتسجيل؟
- التسجيل الإلزامي: كل نشاط يتجاوز حجم إيراداته الخاضعة للضريبة 375,000 درهم سنوياً
- التسجيل الاختياري: يُتاح من 187,500 درهم
- التسجيل عبر بوابة FTA الإلكترونية tax.gov.ae
النسب المطبّقة
| القطاع | نسبة VAT |
|---|---|
| معظم السلع والخدمات | 5% |
| الصادرات للخارج | 0% |
| المواد الغذائية الأساسية | 0% |
| الخدمات الطبية | 0% |
| التعليم (حضانة — جامعة) | 0% |
| الخدمات المالية | معفاة |
| الإيجارات السكنية | معفاة |
مواعيد تقديم الإقرارات
- ربع سنوي (الغالبية): خلال 28 يوماً من نهاية كل ربع
- شهري (الكبار): خلال 28 يوماً من نهاية كل شهر
- الإقرارات والسداد عبر بوابة FTA حصرياً
ضريبة القيمة المضافة والمناطق الحرة
المناطق الحرة في الإمارات (دبي، أبوظبي، جبل علي) تعمل وفق نظام خاص:
- المعاملات داخل المنطقة الحرة بين شركتين مؤهلتين = معفاة
- استيراد البضائع إلى البر الرئيسي = خاضع لـ VAT
- المنطقة الحرة تقليدياً تُعامَل كلها كـ "خارج الإمارات" لأغراض VAT
ضريبة الشركات الاتحادية 9% (CIT)
إلى جانب VAT، طبّقت الإمارات عام 2023 ضريبة الشركات بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم. الشركات في المناطق الحرة المؤهلة قد تستفيد من إعفاء شرط ألّا تمارس نشاطاً في البر الرئيسي. (انظر مقال ضريبة الشركات تفصيلياً)
الغرامات الشائعة وكيف تتجنبها
- التأخر في التسجيل: 20,000 درهم
- التأخر في تقديم الإقرار: 1,000 درهم للمرة الأولى، 2,000 للثانية
- خطأ في الإقرار غير مُصحَّح: 3,000 درهم
- عدم احتفاظ بالسجلات 5 سنوات: غرامة تتراوح 10,000 - 50,000 درهم
ما يميّز الامتثال الضريبي الإماراتي
- FTA تُجري تدقيقات إلكترونية بلا إشعار مسبق
- ربط مصرفي مباشر — المدفوعات الضريبية محدودة بالتحويل البنكي للـ FTA
- الأخطاء المُبلَّغ عنها ذاتياً تستوجب غرامة أقل من تلك المكتشفة في التدقيق
كيف يُبسّط إيربيجي ضريبة القيمة المضافة الإماراتية
نظام إيربيجي يحتسب VAT على كل فاتورة مبيعات ومشتريات، يُعدّ إقرار الـ VAT الربع السنوي جاهزاً للرفع لـ FTA، ويُنبّهك قبل انتهاء المواعيد. الفواتير تتضمن تلقائياً رقم التسجيل الضريبي والمبالغ مقسمة قبل وبعد الضريبة.