يعتمد النظام الضريبي الأردني على نوعين رئيسيين من الضرائب: ضريبة الدخل التي تُعادل ضريبة القيمة المضافة في مفهومها، وضريبة المبيعات العامة (GST) التي تُطبَّق على السلع والخدمات. تُشرف على التحصيل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات التابعة لوزارة المالية.
ضريبة الدخل على الأفراد
نظام تصاعدي بشرائح محددة:
- حتى 5,000 دينار: 5%
- 5,001 — 10,000 دينار: 10%
- 10,001 — 20,000 دينار: 15%
- فوق 20,000 دينار: 20%
الإعفاء الشخصي السنوي: 9,000 دينار للمكلف + 3,000 دينار لكل معال.
ضريبة الدخل على الشركات
| قطاع النشاط | نسبة الضريبة |
|---|---|
| البنوك | 35% |
| شركات التأمين والاتصالات | 24% |
| شركات الكهرباء والتعدين | 24% |
| قطاع الصناعة | 20% |
| باقي القطاعات | 20% |
ضريبة المبيعات العامة (GST)
تُعادل ضريبة القيمة المضافة في الأردن، بنسبة موحدة 16% على معظم السلع والخدمات. بعض القطاعات تخضع لنسب مختلفة:
- السياحة والفنادق: 8%
- الاتصالات: 24% + رسوم تنظيمية
- الأغذية الأساسية والأدوية والتعليم: معفاة
- الصادرات: 0% (المعدل الصفري)
مواعيد الامتثال الضريبي
- إقرار ضريبة الدخل السنوي: آخر أبريل
- إقرار ضريبة المبيعات: شهري أو ربع سنوي حسب الحجم
- الدفعات المقدمة: ربع سنوية لضريبة الدخل
الحوافز الاستثمارية والإعفاءات
يُوفّر قانون الاستثمار الأردني حوافز مهمة:
- المناطق التنموية (عقبة، الزرقاء): نسب ضريبية مخفضة 5%-12%
- المشاريع الصناعية في المناطق النائية: إعفاء 3-7 سنوات
- الصادرات الصناعية: إعفاء من ضريبة الدخل على أرباح التصدير
- قطاع تقنية المعلومات: نسبة ضريبية 5% مخفضة
الفوترة الإلكترونية في الأردن
تعمل دائرة ضريبة الدخل والمبيعات على تطوير منظومة الفوترة الإلكترونية التدريجية. حالياً يُشترط على الشركات الكبرى إصدار فواتير إلكترونية موحدة تتضمن رقم التسجيل الضريبي ورمز جهة الشراء.
كيف يدعم إيربيجي الامتثال الضريبي الأردني
يُوفّر إيربيجي فواتير مبيعات بنسب ضريبة مبيعات متعددة، تقارير ضريبة المبيعات الشهرية، احتساب ضريبة الدخل على الشركات، وإدارة الرواتب وفق متطلبات الضمان الاجتماعي الأردني.