ضريبة الدخل في مصر هي الركيزة الأساسية للنظام الضريبي المصري، وتُشرف على تحصيلها مصلحة الضرائب المصرية التابعة لوزارة المالية. سواء كنت صاحب شركة أو مستقلاً أو موظفاً، فهمُ هذه الضريبة يحميك من الغرامات ويساعدك على التخطيط المالي الصحيح.
أولاً: ضريبة الدخل على الأشخاص الطبيعيين (الأفراد)
تُحتسب ضريبة الدخل على الأفراد في مصر وفق جدول شرائح تصاعدي. الشرائح للعام المالي 2025-2026:
- حتى 40,000 جنيه: معفى من الضريبة (الإعفاء الشخصي)
- 40,001 — 55,000 جنيه: 10%
- 55,001 — 70,000 جنيه: 15%
- 70,001 — 200,000 جنيه: 20%
- 200,001 — 400,000 جنيه: 22.5%
- فوق 400,000 جنيه: 25%
يُطبَّق نظام الشريحة على الجزء المقابل فقط وليس على الدخل الإجمالي. أي إذا كان دخلك السنوي 100,000 جنيه، فإنك تدفع 0% على أول 40,000، و10% على الـ 15,000 التالية، و15% على الـ 15,000 بعدها، و20% على الـ 30,000 الأخيرة.
ثانياً: ضريبة الدخل على الشركات
تخضع الشركات المصرية لضريبة دخل بنسبة موحدة 22.5% على صافي الأرباح. الشركات الصناعية قد تستفيد من إعفاءات خاصة في المناطق الاقتصادية.
الوعاء الضريبي للشركات
يُحتسب الوعاء الضريبي (الأرباح الخاضعة للضريبة) بعد خصم:
- المصروفات الفعلية المرتبطة بالنشاط
- استهلاك الأصول الثابتة (وفق جداول مصلحة الضرائب)
- مخصصات الديون المشكوك في تحصيلها (بحدود)
- الخسائر المرحّلة من السنوات السابقة (لمدة 5 سنوات)
- الاشتراكات والتبرعات المحددة قانوناً
ثالثاً: مواعيد تقديم الإقرارات الضريبية
| نوع الإقرار | الموعد |
|---|---|
| الإقرار الضريبي السنوي للشركات | آخر مارس من السنة التالية |
| الإقرار الضريبي للأفراد | آخر أبريل |
| الدفعات المقدمة (ربع سنوية) | يناير، أبريل، يوليو، أكتوبر |
| خصم الضريبة من المنبع | الشهر التالي مباشرة |
رابعاً: الإعفاءات الضريبية الرئيسية
- إعفاء الصادرات: أرباح تصدير السلع والخدمات
- الصناعات الجديدة: إعفاء 10 سنوات في المناطق الصناعية المتخلفة
- قطاع الزراعة: إعفاءات واسعة لمشاريع استصلاح الأراضي الجديدة
- الصناديق الاستثمارية: أرباح صناديق الاستثمار معفاة
- الجمعيات غير الربحية: معفاة كلياً من ضريبة الدخل
خامساً: الضريبة على التوزيعات والأرباح الرأسمالية
تخضع توزيعات الأرباح بين الشركات المصرية لضريبة 10% تُخصم من المنبع. أرباح رأس المال الناتجة عن بيع الأوراق المالية المقيدة في البورصة تخضع لضريبة 10% على الأرباح (capital gains tax)، في حين يُعفى منها الأفراد في حالات معينة.
سادساً: الضريبة على القيمة المضافة (مكملة لضريبة الدخل)
رغم أن هذا المقال يُركز على ضريبة الدخل، فمن المهم الإشارة إلى أن معظم الشركات تلتزم أيضاً بـ ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 14% على معظم السلع والخدمات، بجانب ضريبة الدملغة والجمارك على الواردات.
سابعاً: الغرامات والجزاءات
- غرامة التأخر في التقديم: 1% شهرياً على الضريبة المستحقة
- غرامة عدم التسجيل: من 5,000 إلى 50,000 جنيه
- التهرب الضريبي: غرامة تعادل ضعف الضريبة + السجن في الحالات الجسيمة
ثامناً: كيف يُبسّط نظام ERP الامتثال الضريبي
التعامل اليدوي مع الضرائب يُعرّض شركتك لأخطاء مكلفة. نظام ERP متكامل مثل إيربيجي يُؤتمت العملية بالكامل:
- احتساب الضريبة تلقائياً على كل فاتورة
- إعداد الإقرارات الضريبية الشهرية والسنوية
- تتبع الدفعات المقدمة وتذكيرك بالمواعيد
- تقارير الخصم من المنبع جاهزة لتقديمها للمصلحة
- أرشفة المستندات الضريبية لسنوات للمراجعة
- ربط مباشر مع منظومة الفاتورة الإلكترونية المصرية
تاسعاً: نصائح لتخفيض الوعاء الضريبي بشكل قانوني
- سجّل كل مصروف مرتبط بالنشاط وحافظ على فواتيره
- استثمر في أصول قابلة للاستهلاك لتقليل الدخل الخاضع للضريبة
- وزّع الأرباح في التوقيت الضريبي المناسب
- استفد من خسائر السنوات السابقة (Loss Carry Forward)
- استشر محاسباً قانونياً قبل نهاية السنة المالية للتخطيط الضريبي